Details

Category: Відгуки

Published: 09 December 2025

Hits: 117

Власники іноземних компаній, рахунків та структур часто навіть не підозрюють, що з точки зору українського законодавства вони вже є контролюючими особами КІК. Формально бізнес зареєстрований у іншій країні, але реальний центр прийняття рішень і вигода залишаються в Україні – саме в таких ситуаціях спрацьовують правила контрольованих іноземних компаній.

Ця сторінка допоможе розібратися, хто саме вважається контролюючою особою КІК, коли виникає обов’язок звітувати та які ризики виникають, якщо цього не робити.

---

Хто така контролююча особа КІК

Контролююча особа КІК – це податковий резидент України (фізична або юридична особа), який:

• прямо чи опосередковано володіє істотною часткою в іноземній компанії; та/або

• фактично контролює її діяльність і отримує від неї економічну вигоду. 

Закон не обмежується лише «формальними» засновниками. Важливо, хто реально керує компанією та грошовими потоками. Саме контролююча особа:

• подає повідомлення про КІК;

• подає щорічний звіт про КІК;

• виступає платником податку щодо прибутку КІК в Україні. 

---

Коли резидент України стає контролюючою особою

Є два основні блоки критеріїв: формальний контроль (частка володіння) й фактичний контроль.

1. Формальний контроль через частку володіння

Найтиповіші ситуації, коли іноземна компанія вважається КІК, а резидент – контролюючою особою: 

• резидент України володіє більше ніж 50 % в іноземній юридичній особі;

• резидент України володіє від 25 %, і при цьому кілька резидентів України разом володіють понад 50 %;

• контроль здійснюється опосередковано – через інші компанії, трасти, фонди чи пов’язаних осіб.

Тобто, навіть якщо частка оформлена на вашу українську компанію, а не на вас особисто, це не «рятує» від статусу контролюючої особи – просто податкові наслідки виникатимуть на рівні юрособи.

2. Фактичний контроль без значної частки

Другий блок – фактичний контроль, коли формальна частка не така велика, або її взагалі немає, але резидент України:

• ухвалює ключові управлінські рішення;

• має право підпису на рахунках;

• призначає та змінює директорів;

• погоджує ключові контракти;

• фактично отримує економічну вигоду від діяльності компанії.

У таких випадках податкова може визнати резидента контролюючою особою навіть без суттєвої частки в капіталі.

---

Як зрозуміти, чи є ви контролюючою особою КІК

Практично це варто розглядати як чек-лист.

Поставте собі кілька запитань:

• Чи маєте ви іноземні компанії, фонди, трасти, партнерства, де ви є засновником, директором або бенефіціаром?

• Чи контролюєте ви більше ніж 50 % (або від 25 %, якщо разом з іншими резидентами України – понад 50 %)?

• Чи керуєте ви рахунками, погоджуєте значні платежі, договори, фінансові операції?

• Чи оформлено компанію на родичів/партнерів, але фактично всі рішення ухвалюєте ви?

• Чи отримуєте ви дивіденди, проценти, роялті, іншу вигоду від цієї структури?

Якщо на кілька пунктів відповідь «так», дуже ймовірно, що для цілей КІК ви вже є контролюючою особою і маєте виконувати відповідні обов’язки.

---

Обов’язки контролюючої особи КІК

Після того як ви «потрапили» в статус контролюючої особи, на вас лягає комплекс вимог.

1. Подання повідомлень про КІК

Контролююча особа повинна подати повідомлення до податкового органу у випадках: 

• набуття участі в іноземній компанії, що відповідає критеріям КІК;

• збільшення або зменшення частки до рівня, який формує контроль;

• виникнення фактичного контролю;

• припинення участі чи контролю (продаж, ліквідація, вихід).

На кожну таку подію закон відводить конкретний строк у днях. Пропуск строку – підстава для штрафу.

2. Щорічний звіт про КІК

Контролююча особа зобов’язана подавати звіт про контрольовані іноземні компанії одночасно з річною декларацією: 

• для фізичної особи – разом із декларацією про майновий стан і доходи;

• для юридичної особи – разом із декларацією з податку на прибуток.

У звіті зазначаються:

• дані про КІК (назва, країна, форма, реєстраційні дані);

• розмір і структура частки контролюючої особи;

• фінансові результати КІК за рік;

• розрахунок скоригованого прибутку;

• підстави для можливого звільнення від оподаткування.

3. Оподаткування скоригованого прибутку

Якщо КІК не відповідає умовам звільнення, частина її скоригованого прибутку включається до доходу контролюючої особи в Україні, і з цієї суми сплачується податок. 

Для фізичних осіб це, як правило, ПДФО плюс військовий збір, для юридичних – податок на прибуток.

4. Документальне підтвердження

Контролююча особа повинна забезпечити наявність і зберігання: 

• фінансової звітності КІК;

• підтверджень сплати податків за кордоном;

• статутних документів, рішень органів управління;

• договорів, банківських документів та інших доказів, що підтверджують структуру та розрахунки.

---

Ризики та відповідальність контролюючої особи

Найпоширеніші ризики для контролюючої особи КІК:

• штрафи за неподання або несвоєчасне подання повідомлень і звітів;

• донарахування податку з прибутку КІК, якщо неправильно порахований скоригований прибуток;

• підвищений інтерес з боку податкових органів до всіх іноземних активів;

• проблеми з банківським комплаєнсом через автоматичний обмін податковою інформацією між країнами.

Чим довше відкладається приведення структури у відповідність до правил КІК, тим дорожче в результаті обходиться її «легалізація».

---

Як юридична компанія «Юдей» допомагає контролюючим особам КІК

Юридична компанія «Юдей» працює з КІК як з окремим напрямком податкового планування для власників міжнародного бізнесу й значних приватних статків.

Ми:

• аналізуємо ваші іноземні компанії, фонди, трасти, SPV;

• визначаємо, які структури є КІК, а які – ні;

• встановлюємо, хто є контролюючими особами та який у них обсяг обов’язків;

• моделюємо податкові наслідки, враховуючи можливі пільги;

• готуємо повідомлення про КІК та річні звіти;

• супроводжуємо комунікацію з податковою, включно з відповідями на запити й участю в перевірках;

• пропонуємо варіанти реструктуризації або безподаткової ліквідації КІК, якщо поточна схема є неефективною.

Вартість онлайн-консультації юриста щодо КІК і статусу контролюючої особи становить 4000 грн – це одразу «відсікає» випадкові звернення й дозволяє сфокусуватися на тих клієнтах, які дійсно планують діяти системно.

---

Етапи роботи з клієнтом

1. Стартова консультація
   Обговорюємо вашу структуру, юрисдикції, ролі засновників і бенефіціарів. Попередньо оцінюємо, чи є КІК, хто може бути контролюючою особою, які ризики вже сформувались.

2. Юридичний і податковий аналіз
   Детально досліджуємо ланцюг володіння, договори, рух коштів. Формуємо висновок щодо статусу КІК та контролюючих осіб, потенційних податкових зобов’язань.

3. Розрахунок податкового навантаження та перевірка пільг
   Моделюємо суми податку з урахуванням уже сплачених податків за кордоном, порогів доходу, ефективної ставки, структури доходів (активні/пасивні).

4. Підготовка повідомлень і звітів
   Складаємо повідомлення про набуття/зміну/припинення контролю, готуємо звіт про КІК, допомагаємо зібрати весь необхідний пакет документів.

5. Подання та супровід
   Допомагаємо з електронним поданням, супроводжуємо розгляд у податковому органі, готуємо відповіді на запити.

6. Реструктуризація та довгостроковий супровід
   За результатами аналізу пропонуємо варіанти змін у структурі, плануємо кроки на 1–3 роки наперед, щоб мінімізувати податкові й комплаєнс-ризики.

---

Поширені запитання (FAQ)

Чи можу я бути контролюючою особою, якщо володію лише 20 % в іноземній компанії?
Можливо, так. Якщо разом з іншими резидентами України ви контролюєте понад 50 %, або якщо у вас є фактичний контроль над компанією (право підпису, ухвалення рішень, управління грошима), податкова може визнати вас контролюючою особою.

Чи вважаюсь я контролюючою особою, якщо компанія оформлена на дружину/чоловіка?
Якщо ви реально керуєте бізнесом і отримуєте від нього економічну вигоду, на практиці дуже ймовірно, що саме вас податкова розглядатиме як контролюючу особу, незалежно від формальних записів.

Що важливіше: частка володіння чи фактичний контроль?
Формальні пороги володіння – базова ознака. Але якщо навіть без великої частки ви ухвалюєте ключові рішення, фактичний контроль може «переважити» і привести до статусу контролюючої особи.

Якщо КІК збиткова, чи потрібно звітувати?
Так. Наявність збитку впливає на розмір прибутку та податку, але не звільняє від обов’язку подати повідомлення і звіт, якщо ви є контролюючою особою.

Чи можна «звузити» свій статус контролюючої особи?
Іноді так: через зміну структури володіння, перерозподіл ролей між резидентами й нерезидентами, зміну юрисдикцій. Але це має бути завчасно спланована, юридично чиста реструктуризація, а не формальна «переписка» на номіналів.

Коли краще звернутися до юристів – до створення КІК чи після?
Найкращий варіант – до створення або придбання іноземної компанії. Але якщо структура вже існує, варто проаналізувати її якомога раніше, щоб не накопичувати ризики за кілька років.

---

Чому контролюючі особи обирають «Юдей»

• ми спеціалізуємося на КІК та міжнародних структурах, а не розглядаємо їх як «додаткову опцію»;

• поєднуємо податкову, корпоративну, валютну й міжнародну експертизу;

• орієнтуємося на актуальну практику податкових органів і індивідуальні податкові консультації, а не тільки на «сухий» текст норм; 

• працюємо в преміум-сегменті, де важливі конфіденційність, швидкість прийняття рішень і чіткі домовленості;

• супроводжуємо клієнта довгостроково, допомагаючи будувати безпечну та прозору структуру міжнародного бізнесу.

---

Залиште заявку на аналіз вашого статусу контролюючої особи

Якщо у вас є або планується іноземна компанія, фонд, траст, інвестиційна структура, важливо заздалегідь зрозуміти, чи будете ви контролюючою особою КІК і які це матиме наслідки.

Залиште заявку на консультацію в юридичній компанії «Юдей». Ми:

• перевіримо, чи підпадаєте ви під статус контролюючої особи;

• оцінимо обсяг ваших обов’язків щодо КІК;

• розрахуємо потенційні податкові наслідки;

• запропонуємо план дій, який захистить ваші активи й репутацію.

Details

Category: Відгуки

Published: 09 December 2025

Hits: 124

Український бізнес активно виходить за кордон: компанії в ЄС, ОАЕ, Британії, США, холдингові структури, SPV для інвестицій, онлайн-проєкти з розрахунками на іноземні рахунки. Разом із цим для резидентів України запрацювали правила контрольованих іноземних компаній (КІК).

Помилка тут коштує дорого: неподані повідомлення, відсутній звіт або неправильно порахований прибуток КІК можуть призвести до значних донарахувань і штрафів.

Ця стаття пояснює дві ключові речі:
що таке КІК у практичному розумінні та кому саме потрібно звітувати в Україні.

---

Суть правил КІК для українських резидентів

Ідея законодавця проста: якщо український резидент контролює іноземну компанію й отримує від неї вигоду, держава хоче бачити прибуток цієї компанії та, у певних випадках, оподатковувати його в Україні, навіть якщо дивіденди ще не виплачені.

Тому запроваджено спеціальний режим:

• визначаються контрольовані іноземні компанії;

• визначаються контролюючі особи – резиденти України;

• встановлюється обов’язок повідомляти про КІК і щорічно звітувати;

• за потреби частина скоригованого прибутку КІК включається до оподатковуваного доходу в Україні.

---

Що таке контрольована іноземна компанія

КІК – це іноземна компанія чи інше іноземне утворення, яке:

• зареєстроване за кордоном (компанія, фонд, траст, партнерство тощо);

• контролюється податковим резидентом України – фізичною або юридичною особою.

Ключове слово – контроль. Важливо не лише, скільки відсотків у статутному капіталі, а й хто реально:

• ухвалює рішення щодо компанії;

• підписує контракти;

• має доступ до рахунків;

• призначає директора;

• отримує економічну вигоду.

Якщо цю роль виконує український резидент – дуже ймовірно, що іноземна структура є КІК.

---

Хто вважається контролюючою особою

Контролюючою особою може бути:

• фізична особа – резидент України;

• юридична особа – резидент України, яка володіє або контролює іноземну компанію.

Зазвичай контролююча особа визначається за такими критеріями:

• частка володіння:

  • 50% і більше в іноземній юридичній особі; або

  • від 25%, якщо інші резиденти України разом із вами контролюють понад 50%;

• фактичний контроль навіть без формальної частки – коли ви приймаєте ключові рішення, управляєте коштами, впливаєте на призначення директорів, підписуєте основні договори.

Якщо ви володієте іноземною компанією через інші структури, родичів або номіналів, але реально вирішуєте, що й як відбувається, – з точки зору КІК ви, швидше за все, контролююча особа.

---

Кому потрібно звітувати по КІК

Звітувати по КІК зобов’язані ті резиденти України, які:

• відповідають критеріям контролюючої особи щодо однієї або кількох іноземних компаній;

• не підпадають під спеціальні винятки (наприклад, коли іноземна компанія відповідає вимогам щодо ефективного оподаткування, публічного статусу тощо);

• мають КІК, загальний дохід яких перевищує встановлені пороги, або не виконуються умови для звільнення від оподаткування.

Фактично, якщо ви:

• володієте часткою в іноземній компанії;

• отримуєте через неї дохід;

• маєте реальний вплив на її діяльність;

— потрібно перевірити, чи не стали ви контролюючою особою й чи не виник обов’язок подати повідомлення та звіт про КІК.

---

Коли виникає обов’язок повідомляти та подавати звіт

Для контролюючої особи існує два ключові блоки зобов’язань: повідомлення та щорічний звіт.

Повідомлення про КІК

Повідомлення подається у випадках:

• набуття частки в іноземній компанії, яка відповідає критеріям КІК;

• збільшення або зменшення частки до рівня, що формує контроль;

• виникнення фактичного контролю (навіть без формальної частки);

• припинення контролю (вихід із компанії, ліквідація, продаж частки тощо).

На подання повідомлення передбачено обмежений строк у днях від дати події. Пропустити цей строк – означає одразу створити собі потенційну проблему.

Щорічний звіт про КІК

Звіт подається разом із річною декларацією контролюючої особи за відповідний податковий період.

У звіті відображаються:

• дані про КІК (назва, країна реєстрації, структура власності);

• фінансові показники (дохід, витрати, прибуток/збиток);

• розрахунок скоригованого прибутку КІК;

• підстави для застосування звільнення від оподаткування, якщо вони є.

Якщо таких компаній кілька, по кожній КІК готується відповідний обсяг інформації.

---

Які доходи можуть оподатковуватись в Україні

Якщо іноземна компанія визнана КІК і не виконує критерії для повного звільнення від оподаткування, частина її прибутку може бути оподаткована в Україні.

Типово це виглядає так:

• визначається скоригований прибуток КІК за правилами українського законодавства;

• розраховується частка, яка припадає на контролюючу особу;

• ця сума включається до об’єкта оподаткування контролюючої особи (ПДФО + військовий збір для фізичних осіб або податок на прибуток – для юросіб).

Водночас закон передбачає ряд винятків і пільг (пороги доходу, критерії ефективної ставки, структура доходів тощо), які дозволяють або зменшити суму, або повністю звільнити прибуток КІК від оподаткування в Україні. Але це працює лише тоді, коли все правильно пораховано й документально підтверджено.

---

Типові помилки власників КІК

Практика показує, що підприємці найчастіше:

• вважають, що КІК їх не стосується, якщо компанія оформлена на родича чи партнера;

• ігнорують фактичний контроль (банківські підписи, корпоративні рішення, довіреності);

• не подають повідомлення, обмежуючись лише декларацією;

• чекають, поки податкова «сама знайде», замість того щоб планувати структуру заздалегідь;

• намагаються «сховати» іноземні доходи, не враховуючи автоматичний обмін інформацією між податковими органами різних країн.

Наслідок – штрафи, донарахування, блокування рахунків, посилений банківський комплаєнс і, часто, вимушена дороговартісна реструктуризація «в пожарному режимі».

---

Як юридична компанія «Юдей» допомагає контролюючим особам КІК

Ми працюємо з КІК як зі стратегічним напрямком податкового планування для клієнтів, які володіють бізнесом і активами в різних країнах.

Наш підхід:

• аналізуємо іноземні компанії, фонди, трасти та SPV;

• визначаємо, які саме структури є КІК, а які – ні;

• встановлюємо коло контролюючих осіб і їхні податкові зобов’язання;

• оцінюємо, чи виконуються умови для звільнення прибутку КІК від оподаткування;

• готуємо та допомагаємо подати повідомлення й звіти;

• розробляємо план реструктуризації, якщо поточна модель надто ризикована або неефективна.

Ми працюємо з клієнтами, для яких важливі не тільки податки, а й збереження активів, репутаційні ризики та прозорість перед банками й партнерами.

---

Етапи супроводу: від «чи є у мене КІК?» до повної звітності

1. Первинна консультація
   Визначаємо, чи підпадає ваш кейс під режим КІК, які компанії й юрисдикції задіяні, які ризики вже існують.

2. Юридичний та податковий аналіз структури
   Розбираємо ланцюжок власності, пов’язаних осіб, схеми фінансування й руху коштів. Визначаємо КІК та контролюючих осіб.

3. Розрахунок зобов’язань і перевірка винятків
   Моделюємо, чи можна застосувати звільнення від оподаткування, скільки податків потенційно потрібно сплатити, як це вплине на вашу особисту та корпоративну податкову картину.

4. Підготовка документів
   Формуємо повідомлення про КІК, звіт про КІК, допомагаємо зібрати фінансову звітність і підтверджуючі документи з іноземних юрисдикцій.

5. Подання та комунікація з податковою
   Допомагаємо з технічним поданням, готуємо відповіді на можливі запити, супроводжуємо перевірки.

6. Реструктуризація та подальший супровід
   За потреби розробляємо нову структурну модель, плануємо подальші дії з урахуванням ваших довгострокових планів (інвестиції, переїзд, продаж бізнесу тощо).

---

Поширені запитання (FAQ)

1. Якщо в мене маленька іноземна компанія з невеликим оборотом, чи потрібно звітувати?
Так. Розмір обороту впливає на можливість звільнення прибутку від оподаткування, але не скасовує самого обов’язку визначити статус КІК і, як правило, подати звіт.

2. Компанія за кордоном оформлена на дружину/родича. Чи вважаюсь я контролюючою особою?
Якщо ви фактично ухвалюєте рішення, керуєте рахунками й отримуєте економічну вигоду, податкова може розцінювати вас як контролюючу особу, навіть якщо формально ви не значитесь засновником.

3. Що важливіше: частка володіння чи фактичний контроль?
Обидва критерії важливі. Частка – формальна ознака. Але якщо реальний контроль за компанією належить вам, відсутність формальної частки не гарантує, що КІК-правила не будуть застосовані.

4. Чи можна уникнути звіту по КІК, якщо компанія не веде діяльності?
Навіть «спляча» компанія може бути КІК, якщо ви її контролюєте. Відсутність діяльності впливає на прибуток і податкові наслідки, але не обов’язково на факт звітування.

5. Що буде, якщо не подати повідомлення або звіт?
Ризик – штрафи, донарахування, втрата можливості посилатися на пільги, підвищена увага контролюючих органів. Чим довше відтягувати, тим дорожче потім обходиться виправлення ситуації.

6. Коли краще звернутися до юристів: до створення компанії чи вже після?
Оптимально – до створення або придбання іноземної компанії. Але якщо структура вже існує, краще проаналізувати її якомога раніше, щоб не накопичувати ризики за кілька податкових періодів.

---

Чому обирають юридичну компанію «Юдей»

• працюємо зі складними міжнародними структурами та власниками великого бізнесу;

• поєднуємо податкову, корпоративну й міжнародну експертизу;

• пропонуємо не «теоретичні схеми», а реалістичні рішення з урахуванням практики контролюючих органів;

• забезпечуємо конфіденційність інформації та прозорі умови співпраці;

• супроводжуємо клієнта довгостроково, а не «лише один звіт».

---

Залиште заявку на аналіз вашої ситуації з КІК

Якщо у вас є іноземна компанія, фонд, траст, інвестиційна структура або ви плануєте її створити, варто заздалегідь зрозуміти, чи будете ви контролюючою особою та які саме звіти доведеться подавати в Україні.

Зверніться до юридичної компанії «Юдей», щоб:

• отримати чітку відповідь, чи є у вас КІК;

• зрозуміти обсяг і строки звітування;

• оцінити податкові наслідки й можливості їх оптимізації;

• побудувати безпечну й ефективну структуру міжнародного бізнесу.

Залиште контакти — і наш юрист зв’яжеться з вами для узгодження формату співпраці.

Details

Category: Відгуки

Published: 09 December 2025

Hits: 577

Українські підприємці все частіше реєструють бізнес за кордоном: холдинги, ІТ-компанії, e-commerce, трейдинг, фонди, трасти. Паралельно в Україні запрацювали правила контрольованих іноземних компаній (КІК), і будь-яка помилка у структурі або звітності може перетворитись на суттєві податкові донарахування.

Ця сторінка — базова точка входу: тут зібрано ключові питання про КІК, щоб ви зрозуміли, чи стосується це вас, які ризики існують і яку саме допомогу може надати юридична компанія «Юдей».

---

Що таке КІК простими словами

Контрольована іноземна компанія (КІК) — це іноземна юридична особа або інше утворення (фонд, траст, партнерство тощо), яке контролюється податковим резидентом України.

Ключове не те, де компанія зареєстрована, а хто реально контролює гроші та рішення. Якщо контроль належить українському резиденту, держава очікує, що частина прибутку такої компанії буде оподаткована в Україні.

Основні ознаки КІК:

• компанія/структура зареєстрована за кордоном;

• український резидент прямо або опосередковано володіє часткою (як правило, 50%+ або від 25% разом з іншими резидентами);

• або має фактичний контроль — ухвалює ключові рішення, керує рахунками, може призначати/знімати директорів;

• такий резидент стає контролюючою особою і повинен виконувати вимоги щодо повідомлень, звітності й оподаткування прибутку КІК.

---

Кому актуальна тема КІК

Супровід КІК особливо актуальний, якщо ви:

• маєте іноземну компанію, відкриту для експорту послуг чи товарів;

• є бенефіціаром холдингової структури (наприклад, материнська компанія в ЄС або ОАЕ, а операційні — в Україні);

• використовуєте іноземні юрисдикції для захисту активів чи IP;

• володієте онлайн-бізнесом (маркетплейси, SaaS, рекламні акаунти, арбітраж трафіку), де розрахунки йдуть через іноземну компанію;

• ведете інвестиційну діяльність через SPV-компанії за кордоном;

• плануєте релокацію бізнесу або зміну податкового резидентства, але не хочете втратити контроль над українськими активами.

Якщо у вас є хоча б одна іноземна компанія чи структура, питання КІК потрібно закривати не «потім», а до того, як з’являться запити від податкової.

---

Обов’язки контролюючої особи КІК

Коли іноземна компанія визнається КІК, на контролюючу особу в Україні лягає низка обов’язків.

1. Повідомлення про КІК

Контролююча особа повинна подати до податкового органу повідомлення про набуття або зміну участі в КІК, а також про початок фактичного контролю. Зазвичай на це відводиться обмежений строк (рахунок іде на календарні дні з моменту події).

2. Щорічний звіт про КІК

Разом з річною декларацією подається звіт про КІК, у якому відображаються:

• структура власності;

• фінансові результати КІК;

• розрахунок скоригованого прибутку;

• підстави для звільнення від оподаткування (якщо застосовуються).

3. Оподаткування скоригованого прибутку

Якщо не виконуються умови для пільг, частина прибутку КІК включається до оподатковуваного доходу контролюючої особи в Україні (фізичної чи юридичної). Відповідно, сплачуються ПДФО/військовий збір або податок на прибуток.

4. Зберігання документів і готовність до перевірок

Контролююча особа має забезпечити наявність фінансової звітності КІК, документів про сплату податків за кордоном, корпоративних рішень, договорів та іншої документації, яку може запросити податкова.

---

Типові ризики, пов’язані з КІК

Без системного підходу до КІК власник міжнародного бізнесу стикається з такими ризиками:

• неподання або прострочення повідомлень і звітів — це прямий шлях до штрафів;

• податкові донарахування через невірний розрахунок скоригованого прибутку;

• ігнорування фактичного контролю (коли компанія оформлена на іншу особу, але рішення та гроші контролюєте ви);

• подвійне оподаткування, якщо не враховано податки, сплачені за кордоном;

• конфлікти з банками й комплаєнсом у зв’язку з автоматичним обміном податковою інформацією.

Правила КІК уже стали стандартом у багатьох країнах, і Україна рухається в цьому ж напрямку. Чим більший обіг і чим складніша структура, тим дорожче обходяться помилки.

---

Як «Юдей» допомагає з КІК

Юридична компанія «Юдей» працює з КІК як з окремим, стратегічним напрямком. Ми поєднуємо податкове, корпоративне й міжнародне право, щоб не просто «заповнити форму», а захистити ваші інтереси комплексно.

Що ми робимо:

• аналізуємо вашу поточну структуру, компанії, договори та грошові потоки;

• визначаємо, які саме іноземні компанії є КІК, хто є контролюючими особами;

• розраховуємо можливість застосувати звільнення:

  • поріг доходу (до 2 млн євро),

  • достатню ефективну ставку оподаткування за кордоном,

  • частку пасивних доходів,

  • інші пільгові критерії;

• готуємо й допомагаємо подати повідомлення про КІК та щорічні звіти;

• супроводжуємо комунікацію з податковою: відповіді на запити, підготовка пояснень, участь у перевірках;

• розробляємо план реструктуризації або безподаткової ліквідації КІК, якщо постійне звітування економічно невигідне.

Ми працюємо в преміум-сегменті, тому особливу увагу приділяємо конфіденційності, швидкості реагування та персоналізованим рішенням для власників значних активів.

---

Етапи супроводу КІК

1. Початковий аналіз

Збираємо інформацію про ваші іноземні компанії, частки, юрисдикції, обсяги доходів, джерела фінансування. Визначаємо, чи стосується вас режим КІК і в якому обсязі.

2. Кваліфікація КІК та контролюючих осіб

Формуємо картину: які саме структури визнаються КІК, хто юридично і фактично контролює бізнес, які податкові зобов’язання потенційно виникають.

3. Розрахунок податкових наслідків

Моделюємо варіанти: з пільгами й без, з урахуванням податків, сплачених у інших країнах. Пояснюємо, які суми, у які строки та за якими ставками можуть бути сплачені в Україні.

4. Підготовка документів

Готуємо повідомлення про КІК, про зміну частки чи фактичного контролю, а також звіти по КІК. Допомагаємо зібрати фінансову звітність, довідки, декларації, які можуть знадобитися для підтвердження позиції.

5. Подання та супровід

Організовуємо подання документів в електронному вигляді, супроводжуємо процес розгляду в податковому органі. У разі запитів формуємо аргументовані відповіді.

6. Реструктуризація та довгострокове планування

За потреби пропонуємо зміну структури групи, перерозподіл ролей між компаніями, ліквідацію окремих КІК або зміну податкового резидентства з урахуванням українського законодавства та міжнародних правил.

---

Часті запитання щодо КІК

Чи вважатиметься КІК компанія, де я володію лише 25%?
Так, якщо разом з іншими резидентами України ви контролюєте 50% і більше, або якщо у вас є фактичний контроль (можливість впливати на ключові рішення, керувати рахунками, змінювати директорів).

Чи потрібно подавати звіт, якщо компанія за кордоном збиткова?
Так. Наявність збитку не скасовує обов’язку звітувати. Водночас збиток впливатиме на розрахунок скоригованого прибутку й податкових зобов’язань в Україні.

Що буде, якщо не подавати повідомлення й звіти по КІК?
Ризики — штрафи, донарахування податків, втрата можливості посилатись на пільги, а в перспективі — підвищена увага контролюючих органів до всіх ваших іноземних активів.

Чи можна легально зменшити податкове навантаження по КІК?
Так, за рахунок правильного вибору юрисдикції, структури доходів, виконання умов для звільнення, використання конвенцій про уникнення подвійного оподаткування та прозорого документування операцій.

Чи впливають правила КІК на плани переїхати в іншу країну?
Так. Зміна податкового резидентства має плануватись з урахуванням того, які зобов’язання за КІК уже виникли в Україні та які можуть продовжувати діяти протягом перехідного періоду.

---

Чому обирають «Юдей» для супроводу КІК

• Вузька спеціалізація. Ми цілеспрямовано працюємо з КІК, міжнародними структурами й податковим плануванням.

• Практичний досвід. Орієнтуємось не лише на норми закону, а й на реальну практику застосування правил КІК податковими органами.

• Конфіденційність. Працюємо з чутливою інформацією щодо активів, структур, рахунків – це завжди захищена комунікація та договірні гарантії.

• Комплексний підхід. Враховуємо взаємозв’язок КІК із валютним контролем, банківським комплаєнсом, міжнародним обміном інформацією та планами клієнта щодо переїзду чи інвестицій.

---

Замовте професійний супровід КІК

Якщо у вас уже є іноземна компанія або ви тільки плануєте структурувати бізнес за кордоном, варто на старті зрозуміти, як саме на вас будуть діяти правила КІК.

Залиште заявку в юридичній компанії «Юдей» — і ми:

• проаналізуємо вашу структуру;

• пояснимо реальні податкові наслідки;

• підготуємо безпечний план дій;

• візьмемо на себе підготовку й подання всіх необхідних документів.