Основні зміни у сплаті ЄСВ з 2025 року
Продовження воєнного стану та економічна політика держави внесли корективи в правила сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ):
✅ Скасовано обов’язковий ЄСВ для окремих категорій до 31 грудня 2025 року (або до закінчення воєнного стану).
✅ Розширено список пільговиків – додані IT-фрілансери та власники малих онлайн-бізнесів.
✅ Знижено ставку ЄСВ для мікропідприємств (до 10 працівників) – до 15% від мінімалки.
Хто звільнений від сплати ЄСВ у 2025 році?
| Категорія | Умови |
|---|---|
| ФОП (1-3 групи) | Не сплачують за себе та працівників, якщо дохід ≤ ₴5 млн/рік |
| Незалежні фахівці | Адвокати, IT-фрілансери, консультанти |
| Фермери | Члени сільгоспоб’єднань із доходом ≤ ₴3 млн/рік |
| Малі онлайн-бізнеси | Продаж товарів/послуг через соцмережі (до ₴1 млн/рік) |
Як сплачувати ЄСВ за працівників?
-
За мобілізованих – ЄСВ покриває держбюджет (включно зі строковиками).
-
За інших працівників – стандартні 22% від мінімальної зарплати (₴8 000 у 2025 році).
-
Важливо! Якщо працівник повернувся зі служби, ЄСВ за нього нараховується з наступного місяця.
Звітність та штрафи: що змінилося?
-
Мораторій на перевірки – діє до 31.12.2025.
-
Автоматичне анулювання пені за прострочення ЄСВ у 2022-2024 роках (якщо борг погашено до 01.07.2025).
-
Нова звітність – через додаток «Дія.Підприємець». Звіт за ЄСВ подається разом з податковою декларацією.
Як відобразити пільги у звітності?
-
ФОП на єдиному податку – не заповнює розділ про ЄСВ у декларації.
-
Юрособи – у додатку до звіту вказується код пільги «ВС25» (звільнення через воєнний стан).
-
Працівники-строковики – позначаються у звіті як «мобілізовані» (ЄСВ = 0).
Приклад розрахунку ЄСВ у 2025 році
Сценарій: ФОП 3 групи з 2 працівниками (1 мобілізований).
-
За себе: Не сплачує (дохід ≤ ₴5 млн).
-
За працівників:
-
Мобілізований – ₴0 (покриває держава).
-
Інший працівник – 22% від ₴8 000 = ₴1 760/міс.
-
Поради юристів
-
Не ігноруйте звітність – навіть за пільгових умов подавайте нульові звіти.
-
Оновіть програмне забезпечення – нові форми звітності вимагають актуальних версій ПЗ.
-
Зберігайте документи про мобілізацію працівників – це підстава для анулювання ЄСВ.
Висновок
У 2025 році бізнес має 3 ключові переваги:
-
Спрощена звітність через додатки.
-
Пільги для малих підприємств та ФОПів.
-
Можливість легально не сплачувати ЄСВ за мобілізованих.
Увага! Пільги діють лише за умови своєчасного подання звітів.