Реєстрація компаній, бухгалтерський супровід, договори, судовий захист і консультації — в одній команді.
податок на прибуток підприємств;
ПДВ (якщо ТОВ зареєстроване платником);
податки із зарплат працівників (ПДФО, військовий збір, ЄСВ);
податки з дивідендів засновникам.
Нижче – структуровано й просто: які саме ставки діють для ТОВ на загальній системі станом на 2025 рік, і як це виглядає в реальному бізнесі.
Для більшості ТОВ на загальній системі основна ставка податку на прибуток – 18% від об’єкта оподаткування (прибутку).
Ключові моменти:
об’єкт – фінансовий результат до оподаткування, скоригований на податкові різниці (якщо вони застосовуються);
базова формула: дохід – витрати = прибуток, з якого сплачується 18%;
звітність, як правило, раз на рік (для більшості платників на загальних підставах).
Для окремих специфічних видів діяльності (азартні ігри, резиденти Дія.City на особливих умовах тощо) можуть діяти інші ставки, але класичне «звичайне» ТОВ на загальній системі орієнтується саме на 18%.
ПДВ не прив’язаний до системи оподаткування як такої, але більшість ТОВ на загальній системі стають платниками ПДВ.
Ставки ПДВ в Україні станом на 2025 рік:
20% – основна ставка (найчастіші операції з товарами й послугами);
7%, 14%, 0% – спеціальні ставки для окремих видів операцій (ліки, частина аграрної продукції, експорту тощо).
Важливе для підприємця:
обов’язкова реєстрація платником ПДВ – після досягнення встановленого законодавством обсягу оподатковуваних операцій за 12 місяців (поріг варто перевіряти актуально на дату звернення);
можна зареєструватися добровільно, якщо модель бізнесу цього потребує (наприклад, постачання для великих платників ПДВ).
ПДВ – транзитний податок: бізнес виступає «посередником» між державою й покупцем. Але помилки з ним коштують дорого: донарахування, штрафи, блокування ПН.
Коли ТОВ має працівників, воно виступає податковим агентом і щомісяця утримує та сплачує:
ПДФО – 18% із зарплати працівника;
військовий збір – 5% (станом на 2025 рік для доходів фізичних осіб у вигляді зарплати та інших оподатковуваних доходів).
Крім цього, ТОВ сплачує за свій рахунок ЄСВ – 22% від нарахованої зарплати (але не менше мінімального страхового внеску; у 2025 році мінімальний внесок – 1760 грн на місяць).
У підсумку фонд оплати праці – один із найбільших елементів податкового навантаження ТОВ.
Коли ТОВ виплачує власникам дивіденди, вони оподатковуються окремо від податку на прибуток.
Станом на 2025 рік:
ПДФО з дивідендів – 5%;
військовий збір з дивідендів – 5%.
Тобто, після сплати ТОВ податку на прибуток (18%), при розподілі чистого прибутку учасникам-фізособам додатково сплачуються 10% зверху суми дивідендів (5% + 5%).
Саме тому структуру виплат, дивідендну політику й частоту розподілу прибутку варто планувати заздалегідь.
Припустимо, за рік ТОВ на загальній системі:
отримало дохід – 10 000 000 грн;
документально підтверджені витрати – 8 000 000 грн;
прибуток до оподаткування – 2 000 000 грн.
Податок на прибуток 18% з 2 000 000 грн = 360 000 грн.
Якщо ТОВ платник ПДВ – воно окремо нараховує з продажів 20% ПДВ (та має право на податковий кредит). ПДВ не є окремим «витратним» податком, але впливає на грошові потоки й ризики перевірок.
Якщо в компанії є штат, наприклад, фонд оплати праці 600 000 грн/рік:
ПДФО 18% = 108 000 грн;
військовий збір 5% = 30 000 грн;
ЄСВ 22% = 132 000 грн.
Якщо з чистого прибутку (після сплати податку на прибуток) – наприклад, 1 640 000 грн – виплачуються дивіденди:
ПДФО 5% = 82 000 грн;
військовий збір 5% = 82 000 грн.
Це спрощений приклад, але він показує, що питання «який податок у ТОВ на загальній системі» – про систему, а не про одну ставку.
Переваги:
можливість працювати з великими контрагентами, міжнародними партнерами, участь у тендерах;
відсутність лімітів по обороту (як на єдиному податку);
можливість зараховувати витрати й реально впливати на базу оподаткування;
більш природна форма для інвестиційних і партнерських проєктів.
Ризики й мінуси:
складніша звітність та облік, потрібен професійний бухгалтер і юрист;
вища увага контролюючих органів, особливо щодо ПДВ та витрат;
помилки в документах можуть призвести до донарахувань, штрафів, блокування податкових накладних;
некоректні договори, первинка та виплата дивідендів – це постійні податкові ризики.
Загальна система, як правило, виправдана, якщо:
планується обіг у мільйонах/десятках мільйонів гривень;
є витратна частина, яку можна документально підтвердити;
потрібен ПДВ-контур (робота з великими платниками, імпорт/експорт, складні ланцюги поставок);
бізнес готується до залучення інвестора, кредиту, продажу компанії – інвесторам простіше працювати з ТОВ на загальній системі.
У багатьох випадках оптимальним є поєднання декількох суб’єктів (ФОП + ТОВ, кілька ТОВ тощо) в єдиній структурі – це вже завдання податкового планування.
Юридична компанія «Юдей» працює з бізнесом по всій Україні й допомагає:
обрати оптимальну модель: ТОВ на загальній системі, єдиний податок, комбіновані структури;
прорахувати реальне податкове навантаження з урахуванням вашої галузі, обороту, маржі;
побудувати договірну й корпоративну структуру, яка зменшує ризики;
налаштувати базові політики щодо ПДВ, дивідендів, виплат власникам та топ-менеджменту;
супроводжувати перевірки й спори з податковими органами.
Детальна консультація по вашому ТОВ (з аналізом моделі оподаткування й ризиків) коштує 4 000 грн.
За її підсумками ви отримаєте чіткий план – що залишити як є, що змінити й які податки платитиме ваша компанія в реальності, а не «на папері».
Ні. Платником ПДВ стають або за обсягами операцій, або добровільно, якщо того вимагає модель бізнесу. Але в більшості середніх і великих ТОВ ПДВ є фактично «обов’язковим» через вимоги контрагентів.
Так, але лише за рахунок реальних, документально підтверджених витрат, які відповідають вимогам ПКУ. Агресивна «оптимізація» без документів – прямий шлях до донарахувань.
У ряді випадків – так, якщо виконуєте вимоги до платників єдиного податку (обмеження по видам діяльності, обігу, складу учасників, кількості працівників тощо). Перед переходом варто прорахувати наслідки по ПДВ, контрактам та активам.
Юридично – так, директор може бути засновником і єдиною особою, яка формально працює в компанії. Але навіть у таких моделях важливо правильно оформити відносини, винагороду, податкове навантаження.
Ставки можуть змінюватися законом. Станом на 2025 рік:
податок на прибуток – 18%;
основна ставка ПДВ – 20%;
ЄСВ – 22% (з фіксацією мінімального внеску);
ПДФО по зарплаті – 18%, військовий збір – 5% (для більшості доходів фізосіб);
дивіденди для фізосіб – ПДФО 5% + військовий збір 5%.
Перед важливими рішеннями (зміна системи, виплата дивідендів, великі інвестиції) варто перевіряти актуальний стан законодавства.
Ситуація знайома багатьом підприємцям: «не було обороту», «бухгалтер не встиг», «сервіс не працював» – і податкова декларація так і не подана вчасно.
Проблема в тому, що для податкової це не «технічна дрібниця», а формальне порушення, за яке одразу нараховуються штрафи й можуть запускатися перевірки.
Нижче – структуровано, що реально відбувається, якщо не подати декларацію, які суми штрафів загрожують бізнесу у 2025 році та як мінімізувати наслідки з юридичною підтримкою.
За будь-яку податкову декларацію або розрахунок (ПДФО, єдиний податок, податок на прибуток, ПДВ тощо) Податковий кодекс встановлює базовий фінансовий штраф:
340 грн – за перше неподання або несвоєчасне подання декларації;
1020 грн – за повторне протягом року аналогічне порушення (якщо вже було податкове повідомлення-рішення за попереднє).
Важливі нюанси:
штраф нараховується за кожну декларацію окремо;
не має значення, йдеться про ФОП чи ТОВ – механіка відповідальності однакова;
навіть якщо декларація «нульова» і податок до сплати = 0, штраф все одно може бути застосований.
Тобто три пропущені декларації за рік – це вже не «340 грн один раз», а кілька окремих штрафів.
Якщо разом з неподанням декларації є ще й несплачений податок, виникає податковий борг. Наслідки:
на суму недоплати нараховується пеня (відсотки за прострочення);
можливе застосування додаткових штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податку;
податковий борг може стати підставою для примусового стягнення, арешту коштів, обмежень у роботі з бюджетом та контрагентами.
Особливо небезпечно, коли борг «накопичується» тихо роками, а підприємця про це ніхто не попереджає – до моменту перевірки або блокування розрахунків.
Звітність та сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) – окрема історія. Тут діють свої штрафи:
за несвоєчасну сплату ЄСВ – 20% від своєчасно несплаченої суми;
за донарахування не нарахованого вчасно ЄСВ – 10% за кожний звітний період, але не більше 50% від донарахованої суми;
за порушення подання звітності по ЄСВ – окремі штрафи, які застосовуються додатково до загального штрафу 340/1020 грн.
Проблеми з ЄСВ часто «відкриваються» не одразу, а коли людині потрібно:
оформити пенсію;
підтвердити страховий стаж;
отримати виплати по лікарняних.
Тоді виявляється, що частина періодів не врахована, а донарахування й штрафи стають неминучими.
Неподання звітності – це не лише про штрафи «в гривнях», а й про ризики втрати статусу.
Якщо платник ПДВ не подає декларації протягом 12 послідовних місяців або подає лише «нульові» декларації, це може стати підставою для анулювання реєстрації платником ПДВ за рішенням ДПС.
Наслідки:
втрата права виписувати податкові накладні;
донарахування зобов’язань за окремі періоди;
проблеми з контрагентами, які розраховували на податковий кредит.
Для ФОП і ТОВ на єдиному податку систематичні порушення (у т.ч. неподання декларацій, наявність боргу) можуть призвести до:
анулювання реєстрації платника єдиного податку;
примусового переведення на загальну систему з заднім числом;
донарахування ПДФО/військового збору (для ФОП) або податку на прибуток (для юросіб) плюс штрафи й пеня.
Тобто питання «не подав/забув декларацію» в певний момент може закінчитися повною зміною податкового режиму та значним боргом.
Окрім фінансового штрафу за ПКУ, посадові особи підприємства або ФОП можуть отримати адмінштраф за порушення правил ведення обліку та подання декларацій (ст. 164-1 КУпАП):
попередження або штраф у межах кількох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
за повторне порушення – підвищений штраф.
Такі протоколи часто виписуються разом із податковими штрафами, що додатково ускладнює ситуацію для директора або підприємця.
Є випадки, коли фізична особа має право не подавати декларацію – наприклад, якщо отримує лише доходи від податкових агентів (зарплата, більшість офіційних виплат) і не має інших підстав для декларування.
Але для підприємців (ФОП, ТОВ):
обов’язок подання звітності є системним;
навіть за відсутності діяльності часто подається нульова декларація;
«мовчання» платника податків майже завжди трактується як порушення, а не як допустимий варіант поведінки.
Тому «у мене не було обороту» майже ніколи не є аргументом, що знімає відповідальність.
Чим раніше ви відреагуєте, тим менше ризиків. Загальний алгоритм:
Не чекати перевірки
Подайте декларацію якнайшвидше, навіть із запізненням. Це не скасує штраф автоматично, але значно зменшує ризики додаткових санкцій.
Сплатити податок і штраф
Після подання декларації з’ясуйте суму податкових зобов’язань і штраф 340 / 1020 грн, сплатіть їх у розумні строки, щоб не створювати податковий борг.
Перевірити іншу звітність
З’явився один «пропуск» – високий шанс, що є ще інші періоди або форми (ПДВ, ЄСВ, єдиний податок), де ситуація аналогічна.
Оцінити ризики анулювання статусу (ЄП/ПДВ)
Якщо йдеться про серію неподаних декларацій, варто оцінити, чи не накопичилися підстави для анулювання статусу платника ЄП або ПДВ.
Звернутися до юриста, якщо суми / ризики значні
Якщо мова не про один дрібний епізод, а про кілька періодів, борг, ПДВ чи ЄП, варто залучити фахівця: він допоможе правильно вибудувати комунікацію з податковою, підготувати заперечення, оскаржити ППР.
«Не подали декларацію, бо “не було коли”» – одна з найтиповіших причин звернення до нас.
Ми працюємо так:
аналізуємо всю картину по звітності (які форми, за які періоди не подані / подані з помилками);
рахуємо потенційні штрафи, пеню, ризики анулювання ПДВ/ЄП;
пропонуємо варіанти дій: від швидкого добровільного виправлення до оскарження рішень ДПС;
готуємо пояснення, заперечення, скарги, супроводжуємо перевірки;
допомагаємо відновити статус платника ЄП/ПДВ або мінімізувати наслідки анулювання.
Детальна консультація з аналізом вашої ситуації коштує 4 000 грн.
Комплексний супровід (кілька періодів, анулювання ЄП/ПДВ, спілкування з ДПС, оскарження ППР) розраховується індивідуально, але орієнтований на преміум-сегмент, де ключова цінність – збереження бізнесу та репутації, а не «зекономити на штрафі 340 грн».
Так. Закон не робить різниці, чи є в декларації сума до сплати. Сам факт неподання або несвоєчасного подання – вже формальна підстава для штрафу.
Ні. Але добровільне подання до перевірки зменшує ризики додаткових санкцій, донарахувань та проблем зі статусом ЄП/ПДВ. Після факту перевірки поле для маневру значно звужується.
Іноді – так, якщо є документально підтверджені поважні причини (форс-мажор, технічна неможливість, проблеми з доступом до електронних сервісів тощо). Але на практиці податкова рідко визнає такі підстави, тому зазвичай питання вирішується або через переговори, або через оскарження.
Саме неподання декларації – це фінансова та адміністративна відповідальність. Кримінальні ризики виникають тоді, коли йдеться про значні суми умисного ухилення від сплати податків, схеми, фіктивні операції тощо. Тут важливо правильно оцінити ситуацію на старті.
Часто – так. Рішення ДПС можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку, а також вибудувати перехідну модель роботи, щоб бізнес не став на паузу. Але діяти варто швидко – чим більше часу проходить, тим складніше відкотити наслідки.
У 2025 році відкрити ФОП в Україні можна безкоштовно або з мінімальними витратами. Все залежить від того, чи реєструєте ви самостійно, чи звертаєтесь до юриста. У цій статті розглянемо всі варіанти та приховані витрати, які варто враховувати.
Ви можете відкрити ФОП онлайн через:
• Портал Дія
• ЦНАП у вашому місті
Вартість: 0 грн.
Державне мито: не сплачується.
Час оформлення: 24–72 години.
• Потрібен електронний підпис (КЕП) — ≈ 200–400 грн
• Треба самостійно обрати КВЕДи, групу ЄП, подати форму 20-ОПП
• Високий ризик помилок або відмови у реєстрації
• Консультацію щодо КВЕДів та системи оподаткування
• Реєстрацію в ЄДР
• Подачу заяви на єдиний податок + ЄСВ
• Подачу форми 20-ОПП
• Підключення до Електронного кабінету платника
• Відкриття банківського рахунку
Вартість: від 800 до 2500 грн.
• Реєстрація ФОП
• Випуск КЕП
• Підключення до M.E.Doc або СОТА
• Бухгалтерський супровід 1–3 місяці
• Виставлення рахунків, шаблони договорів
• Ведення книги доходів, подання першої декларації
Вартість: 3000–4500 грн
Підходить для ІТ, маркетологів, фрілансерів, креативних індустрій
| Послуга | Орієнтовна ціна |
|---|---|
| Електронний підпис (КЕП) | 200–400 грн |
| Довіреність на реєстрацію | 500–700 грн |
| Печатка (якщо потрібна) | 200–300 грн |
| Відкриття рахунку ФОП | 0 грн (залежить від банку) |
| Обслуговування рахунку | від 100 грн/міс |
Варіант «0 грн» підходить, якщо ви:
• добре орієнтуєтесь у КВЕДах і податках
• маєте КЕП та досвід заповнення форм
• не боїтесь спілкування з податковою
Платна реєстрація — якщо хочете:
• уникнути помилок
• зекономити час
• отримати одразу повноцінний бізнес-супровід
✔ ФОП за 24 години
✔ Консультації з оподаткування
✔ Пакети для фрілансерів, ІТ, маркетологів, медиків
✔ Підготовка всіх документів + подання онлайн
✔ Підключення до Е-кабінету, банків, сервісів
Гарантуємо безпомилкову реєстрацію, правильні КВЕДи, мінімальні податки. Працюємо онлайн по всій Україні.
Підприємці щодня стикаються з однаковими проблемами: податки, перевірки, договори, працівники, нерухомість, іноземці, борги, суди.
Цей розділ «Часті запитання підприємців» створений, щоб швидко дати відповідь на типові питання й допомогти вам прийняти рішення без хаосу в голові.
Тут ви знайдете практичні пояснення, а не теорію з підручників: як діяти, які ризики, коли варто звернутися до юриста й скільки це може коштувати бізнесу, якщо «просто нічого не робити».
Цей розділ потрібен, якщо ви:
хочете швидко розібратися в конкретній темі (податок, перевірка, працівник, договір);
не хочете щоразу шукати по форумах і сумнівних статтях;
хочете розуміти, які дії критичні, а що можна відкласти;
плануєте звернутися до юриста, але спочатку хочете зорієнтуватися в питанні.
Статті в цьому розділі написані мовою бізнесу, а не суцільними посиланнями на статті кодексів.
Кожен матеріал дає відповідь на конкретне питання підприємця й пояснює наслідки й варіанти дій.
У розділі «Часті запитання підприємців» зібрані статті, які закривають ключові блоки щоденної роботи бізнесу.
який податок платить ТОВ на загальній системі;
що буде, якщо не подати декларацію;
як поєднати ФОП, ТОВ, єдиний податок і загальну систему, щоб не знищити бізнес податками;
коли нульова або «мінімальна» звітність створює ризик перевірки й донарахувань.
як оформити іноземця на роботу й не отримати штраф за нелегальне працевлаштування;
які документи мають бути по штату, трудових договорах, ФОП-контракторах;
що буде, якщо працівник поскаржиться в Держпраці чи податкову;
як виглядають перевірки без попередження й що робити, коли інспектори вже в офісі.
які перевірки можуть проводитися без попередження;
як поводитися з податковою, Держпраці, іншими органами;
коли є сенс оскаржувати результати перевірки, а коли варто мінімізувати наслідки й рухатися далі;
як підготувати бізнес до перевірок заздалегідь, а не «після штрафу».
як захистити себе в договорах оренди, поставки, підряду;
чим відрізняється звичайна договірна помилка від реального ризику суду чи блокування роботи;
як працює представництво в судах, що реально може зробити адвокат;
коли варто йти в суд, а коли вигідніше домовитися правильно.
Щоб отримати максимум користі від цієї бази знань:
Обирайте питання, яке найближче до вашої ситуації
Наприклад: «який податок у ТОВ», «що буде, якщо не подати декларацію», «як оформити іноземця».
Прочитайте статтю повністю, не тільки заголовки
Часто важливі нюанси йдуть у середині тексту: строки, винятки, суми, наслідки.
Зверніть увагу на блоки:
«Що буде, якщо нічого не робити» (ризики);
«Коли потрібен юрист»;
FAQ – відповіді на типові уточнення підприємців.
Після прочитання статті поставте собі три питання:
Чи є в мене ризики прямо зараз?
Чи можу я їх закрити самостійно, не порушуючи закон?
Чи вигідніше один раз заплатити юристу, ніж потім розбиратися з штрафами, судом чи блокуванням рахунків?
Якщо в процесі читання ви ловите себе на думці «це про мене», краще не відкладати звернення за консультацією.
База знань дає розуміння, але не підміняє індивідуальну юридичну роботу.
Консультація потрібна, якщо:
мова йде про значні суми (десятки/сотні тисяч гривень, великі активи, нерухомість, корпоративні частки);
до вас вже прийшли з перевіркою, склали акт, протокол, видали припис чи податкове повідомлення-рішення;
ви плануєте реорганізацію, продаж бізнесу, вхід інвестора, релокацію в ЄС;
потрібно прийняти стратегічне рішення (закрити компанію, змінити систему оподаткування, змінити структуру власності);
є конфлікт із партнером, працівником, орендодавцем або контрагентом, який реально може дійти до суду.
У таких ситуаціях самостійно прийняте рішення на емоціях часто обходиться дорожче, ніж одна детальна консультація юриста.
Ми працюємо з підприємцями по всій Україні та з українцями за кордоном.
Формат консультації:
ви коротко описуєте ситуацію й надсилаєте ключові документи (договори, акти, листи, вимоги, рішення, скріншоти);
юрист вивчає матеріали й ставить уточнювальні запитання по суті;
на консультації ви отримуєте:
аналіз ризиків «у грошах і наслідках»;
варіанти дій з плюсами та мінусами;
розуміння, що ви можете зробити самостійно, а де без юриста краще не рухатись.
Вартість детальної консультації для підприємців – 4 000 грн.
Це фіксована сума за конкретну відповідь і план дій, а не за «15 хвилин розмови по телефону».
Юридична компанія «Юдей» працює з бізнесом, для якого важливі:
швидка, але глибока відповідь, а не загальні фрази;
фокус не тільки на законі, а й на бізнес-логіці й грошах;
комплексний підхід (податки, договори, корпоративка, міжнародні нюанси, міграція);
чесна розмова: коли варто боротися до кінця, а коли краще зменшити збитки й рухатися далі.
База знань створена не для юристів, а для власників бізнесу, директорів, фінансистів, підприємців, які хочуть розуміти, що відбувається з їхньою справою й які рішення приймати.
Ні. Статті дають загальну рамку та логіку, але не враховують усіх нюансів саме вашої ситуації. Для офіційної позиції, листа, стратегії захисту потрібна індивідуальна консультація та опрацювання документів.
Ми періодично оновлюємо статті, коли змінюється законодавство, судова практика або підходи контролюючих органів. Якщо ви бачите, що ваша ситуація нетипова або минуло багато часу – краще уточнити на консультації.
Так. Якщо вашого питання немає серед існуючих, ви можете записатися на консультацію, коротко описати ситуацію й отримати точкову відповідь саме під ваш кейс. Найчастіше саме такі питання потім стають темами нових статей.
Матеріали розраховані на власників малого й середнього бізнесу, незалежно від форми: ФОП, ТОВ, група компаній, інвестиційні структури. Головний критерій – наявність реального бізнесу та відповідальності, а не просто «формальної реєстрації».
Так. Багато наших клієнтів мають свого бухгалтера чи юриста, але використовують базу знань, щоб:
краще розуміти, про що говорить фахівець;
задавати більш точні запитання;
бачити ширший контекст ризиків і рішень.
Якщо після прочитання кількох статей ви розумієте, що у вас накопичилися питання, які впливають на гроші, активи чи безпеку бізнесу,
запишіться на консультацію до юристів «Юдей».
Одна правильно прийнята сьогодні юридична дія часто економить тисячі й десятки тисяч гривень у майбутньому.
Будьте в курсі найсвіжіших подій у світі юрисприденції
Юридична компанія «Юдей» — це ваш надійний партнер у сфері юридичних та бухгалтерських послуг. Ми надаємо комплексний супровід вашого бізнесу, допомагаючи досягти успіху на кожному етапі його розвитку. Наша місія — забезпечити ефективні рішення для юридичних та фінансових питань, зосереджуючись на індивідуальних потребах кожного клієнта.
Наша юридична компанія спеціалізується на вирішенні складних правових питань та наданні якісної правової підтримки для бізнесу.
Ми допомагаємо нашим клієнтам тримати фінанси під контролем, дозволяючи їм зосередитись на розвитку бізнесу.
Запуск власної справи з юридичною фірмою «Юдей» — це гарантія успіху. Ми пропонуємо:
Підсилюємо команди там, де потрібна системна юридична та фінансова експертиза.
Залиште контакти — фахівець зв’яжеться з вами, уточнить деталі та запропонує наступний крок.
